股利課稅二擇一比較

合併計稅是把股利併進綜合所得總額、照累進稅率課稅，再減除股利金額 8.5% 的可抵減稅額（每一申報戶每年上限 80,000 元）。分開計稅是股利獨立按 28% 單一稅率計算，其餘所得照常累進，但不能再用那 8.5% 抵減。依所得稅法第 15 條第 4 項與第 5 項擇一。

沒有單一門檻，決定因素是「其他所得的邊際稅率」而不是股利金額。粗略地說邊際稅率 20% 以下通常合併有利、30% 以上通常分開有利，20% 到 30% 之間要實際算過。上面的試算會直接告訴你在你的所得下，股利要超過多少才該換邊。

不一定。舉例來說綜合所得淨額 300 萬、股利 200 萬的人，合併計稅仍比分開計稅少繳 4 萬元。把規則簡化成「股利大就選分開」會算錯，因為合併計稅那 8 成的可抵減與累進級距是同時作用的。

有，每一申報戶每年 80,000 元。用上限除以 8.5% 反推，股利約 941,176 元時抵減正好封頂，超過的部分沒有抵減效果。

可以退稅。財政部稅務入口網說明，股利可抵減稅額抵減應納稅額後仍有餘額，這個餘額是可以退稅的。例如年薪 48 萬、股利 20 萬、抵稅前應納 12,500 元，可抵減 17,000 元，結果是退稅 4,500 元。所以本站的合併計稅結果會顯示「應退稅額」而不是把它算成 0。

不行。二擇一是以「申報戶」為單位，全戶的股利及盈餘合計金額只能整筆選一種計稅方式。

不適用。所得稅法第 15 條第 4 項、第 5 項限於中華民國來源的營利所得。海外股利屬於所得基本稅額（最低稅負制）的基本所得額範圍，本工具不涵蓋。

單次給付金額達 20,000 元者，會扣 2.11% 的補充保險費。那是全民健康保險不是所得稅，而且兩種計稅方式都一樣要扣，不影響你該選哪一種，所以沒有算進上面的比較。

115 年度（2026 年所得），於 116 年 5 月申報時適用。免稅額、扣除額與課稅級距採財政部 114 年 11 月 27 日公告的 115 年度金額，和你今年 5 月剛報完的 114 年度不是同一組數字。

因為 115 年度的「每人基本生活所需費用」還沒公告（114 年度是 213,000 元，於今年 5 月申報時適用），115 年度的數額要等 115 年 11 月才會公布。這一項會降低你的綜合所得淨額，所以實際稅額可能比試算結果低一些；但它在兩種計稅方式下同額適用，通常不會改變哪一邊比較有利。

報稅時的綜合所得稅結算申報書上有這一行，是綜合所得總額減除免稅額與各項扣除額之後的金額，也可以在財政部電子申報繳稅服務系統下載的所得與扣除額資料裡對照。不知道確切數字時，可以展開下面的估算區塊用年薪推算。